DODATOK SPRAVY NEZA.VISLEHO AUDiTORA
Akcionarom, statutarnemu organu
Dalsie poziadavky na obsah spravy auditora v zmysle Nariadenia Eur6pskeho parlamentu a Rady (EU) c. 537/2014 zo 16. aprila 2014 o osobitnych poziadavkach tykajucich sa statutarneho auditu subjektu verejneho zaujmu
Vymenovanie a schvalenie auditora
Za statutarneho auditora sme boli vymenovani valnym zhromazdenim spolocnosti 05.04.2024 Nasa zakazka trva prvy rok.
Konzistentnost' s dodatocnou spravou pre yybor pre audit
Nas nazor auditora vyjadreny v dodatku spravy nezavisleho auditora vypracovany pre vybor pre audit Spolocnosti v sprave je konzistentny so spravou vydanou 16 april 2024.
Neauditorske sluzby
Neboli poskytovane zakazane neauditorske sluzby uvedene v clanku 5 ods 1 Nariadenia Eur6pskeho parlamentu a Rady ( EU) c. 537/2014 zo 16. aprila 2014 o osobitnych poziadavkach tykajucich sa statutameho auditu subjektov verejneho zaujmu a pri vykone sme zostali nezavisli od spolocnosti.
Okrem sluzieb statutarneho auditu a uistenia uvedeneho v tejto sprave sme spolocnosti neposkytli ziadne ine sluzby.
Sprava k ostatnvm pravnym a regulacnym poziadavkam
Overili sme uctovnu zavierku spolocnosti Cheminvest, a.s. uvedenu v prilozenej sprave emitenta v zmysle zakona o burze cennych papierov, ku ktorej sme d:iia 16.04.2024 vydali spravu nezavisleho auditora. Tento dodatok sme vypracovali v zmysle § 27 odsek 6 zakona c.423/2015 Z. z. o statutarnom audite a o zmene a doplneni zakona c. 431/2002 Z.z. o uctovnictve v zmeni neskorsich predpisov.
Sprava o nezavislom overeni suladu prezentacie uctovnej zavierky s poziadavkami europskeho jednotneho elektronickeho formatu vykazovania( d'alej "ESEF")
Spolocnost' nas poverila vykonat' zakazku poskytujucu primerane uistenie, aby sme overili sulad prezentacie uctovnej zavierky spolocnosti Cheminvest, a.s. za rok konciaci sa
31. decembra 2023, ktora je sucast'ou rocnej financnej spravy (d'alej Prezentacia uctovnej
zavierky) s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
Opis predmetu zakazky a identifikacia kriterii
Statutamy organ aplikovala Prezentaciu uctovnej zavierky tak, aby splnil poziadavky delegovaneho nariadenia Komisie (EU) c. 2019/815 zo 17. decembra 2018, ktorym sa dopina smemica Eur6pskeho parlamentu a Rady EU c.2004/109 ES, pokial' ide o regulacne technicke predpisy o specifikacii jednotneho elektronickeho formatu vykazovania d'alej ( ,,Nariadenie o ESEF") .Prislusne poziadavky tykajuce sa Prezentacie uctovnej zavierky obsiahnute v Nariadeni o ESEF.
Poziadavky na prezentaciu uctovnej zavierky' ktore SU uvedene V predchadzajucom odseku,
predstavuju podl'a nasho nazoru vhodne kriteria, na zaklade ktorych je mozne vyvodit' zaver s primeranym uistenim.
Zodpovednost' statutameho organu a osob poverenych spravou a riadenim
Statutamy organ je zodpovedny za Prezentaciu uctovnej zavierky , ktora je V sulade s poziadavkami Nariadenia o ESEF. Tato zodpovednost' zahrna:
• Pripravu uctovnej zavierky
• Navrh , zavedenie a udrzanie intemych kontrol relevantnych pre Prezentaciu uctovnej zavierky , ktora neobsahuje vyznamny nesulad s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
Osoby poverene spravou a riadeni su zodpovedne za dohliadanie nad procesom financneho vykaznictva Spolocnosti, vratane pripravy uctovnej zavierky , ktora je tiez V sulade s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
Zodpovednost' auditorskej spolocnosti
Nasou zodpovednost'ou je vyjadrit' zaver s primeranym uistenim ci Prezentacia uctovne zavierky je vo vsetkych vyznamnych suvislostiach v sulade s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
Zakazku poskytujucu primerane uistenie sme vykonali v sulade s Medzinarodnym standardom pre zakazky na uist'ovacie sluzby 3000 ( revidovane znenie)" Zakazky na uist'ovacie sluzby ine ako audit alebo preverenie historickych financnych informacii", ktory bol vydany Radou pre medzinarodne standardy pre audit a uist'ovacie sluzby ( d'alej ,,IAASB")
V sulade s tymto standardom sme povinni dodrziavat' prislusne eticke poziadavky a naplanovat' a vykonat' postupy s ciel'om ziskat' primerane uistenie, ze Prezentacia uctovnej zavierky je vo
vsetkych vyznamnych suvislostiach v sulade s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
Charakter, nacasovanie a rozsah vykonanych postupov zavisi od usudku auditora. Primerane uistenie je uistenie vysokeho stupna, ale nie je zarukou toho, ze sluzba vykonana v sulade
s ISAE 3000® vzdy odhali vyznamny nesulad.
Kontrola Kvality a po.ziadavky na nezavislost'
Uplatiiujeme ustanovenia Medzinarodneho standardu na kontrolu kvality 1 ( ktory vydala IAASB) a preto dodrziavame uceleny system kontroly kvality, vratane zdokumentovanych zasad a postupov, ktore sa tykaju dodrziavania etickych profesijnych standardov, ako aj suvisiacich pravnych a regulacnych poziadaviek.
Dodrziavame poziadavku na nezavislost' a d'alsie eticke principy vyplyvajuce z Medzinarodneho etickeho k6dexu pre uctovnych odbomikov ( vratane Medzinarodnych standardov nezavislosti), ktory vydala Rada pre medzinarodne eticke standardy uctovnikov. Tento k6dex je zalozeny na zakladnych principoch bezuhonnosti, objektivnosti, odbomej
sposobilosti a primeranej starostlivosti , dovemosti a profesionalneho spravania.
Prehl'ad yykonanych postupov
Nase planovane a vykonane postupy boli zamerane na zfskanie primeraneho uistenia, ze Prezentacia uctovnej zavierky je VO vsetkych vyznamnych suvislostiach V sulade s poziadavkami Nariadenia ESEF.
Nase postupy zahmali najma:
• Oboznamenie so systemom intemej kontroly a procesmi relevantnymi pre pouzitie elektronickeho formatu vykazovania uctovnej zavierky, vratane prfpravy formatu XHTML
• Overenie , ci bol format XHTML pouzity spravne
Sme presvedceni, ze dokazy, ktore sme ziskali, poskytuju dostatocny a vhodny zaklad pre vyjadrenie nasho nazoru.
Zaver
Podl'a nasho nazoru, na zaklade nami vykonanych postupov je prezentacia uctovnej zavierky vo vsetkych vyznamnych suvislostiach v sulade s poziadavkami Nariadenia o ESEF.
V Kosiciach, 02. september 2024
JAKO AUDIT, s.r.o
Hlavna 81/A, 04001 Kosice cislo licencie SKAU 300
Ing. Jana Kollarova
cislo licencie SKAU 781 podpis auditora
